《消费与零售行业合规指引》

---为行业企业提供贴身、全面、系统合规指导

一、写作背景

消费与零售行业一直是我国的支柱产业，在促进经济发展、解决居民就业以及创造社会财富方面都做出了重大贡献。但是消费与零售行业因为涉及范围广、人员多、从业人员参差不齐等原因，各类合规问题层出不穷。

随着数字平台的发展，通过对数字化技术的应用，企业实现了线上线下融合持续推进，出现了新业态、新物种。传统零售企业也在尝试转型升级，在新的消费与零售生态下，这些结合了多渠道、多服务，以需求和体验为中心，技术为驱动的新型业态将会持续对零售行业产生影响，并有望成为引领零售行业转型的重要尝试。

同时伴随着数宇化与监管、司法的结合，税务、市场监管等部门都加大了对企业的关注，企业经营的法律风险也不断增加，如何跟随时代的脚步做好合规建设，避免产生巨大损失，也是企业当今重要挑战之一。

为保护消费者合法权益，新技术、新产业、新业态的涌现推动执法机构创新现代化市场监管机制，加快智慧监管一体化平台建设。面对宽进严管的市场监管态势，企业容易陷入税控困境、法罚困境和信用围栏，亟待构筑全方位合规体系。消费与零售行业企业在市场监管、税务、刑事、行政司法领域面临怎样的风险？如何构建相应的合规体系？为解答上述问题，

本书对消费与零售企业合规现状和各领域风险点予以画像描摹，通过评析各类知名品牌的监管案例，为消费与零售行业企业建立合规战略与应对热点问题提供诚恳、细致和可操作的指引。

二、写作目的

企业想要健康、持续、稳定的发展，合规管理对企业的经营管理来说尤为重要。如果企业拥有健全的合规管理制度和合规管理文化素养，便可进一步得到社会的认可，并且快速发展。因此，本书作者为回应上述社会热点，按图索骥，勾勒出消费与零售企业的合规“四象”，让消费与零售企业尽快、更好及低成本建立自身的合规认知和合规能力。当前学界有关于企业合规领域的研究，绝大多数都是站在规则制定者的角度，对企业合规制度进行系统化构建。而站在企业角度探讨企业应该如何让自己合规经营的研究则十分少见，且没有对企业合规经营形成系统的指引。作为法律专业人士，作者希望通过法律专业解读，为消费与零售企业提供专业的合规指导，为企业的长远发展保驾护航。

三、书籍框架

本书通过独特的分析结构，从市场监管、税务监管、刑事处罚以及行政救济等四大角度为企业提供有价值的合规思路和判断，有效衔接政府与企业的信息不对称。书籍总共分为九章九个部分，每一部分对应一项企业合规专题。第一章系统分析消费与零售行业合规现状与困境；第二章梳理消费与零售企业市场监管合规体系及风险点；第三章介绍消费与零售企业税务合规体系与风险点；第四章归纳消费与零售企业刑事合规体系与风险点；第五章总结消费与零售企业行政法合规体系与风险点；之后通过对知名企业监管案例进行分析，给出专业合规建议，提供专业合规战略。

四、书籍亮点

本书站在企业的角度，直击企业在经营中面临的“信息不对称”的痛点，通过揭示消费和零售行业中的违法违规常见行为，对企业合规经营的困境进行分析，展示潜在的违法违规风险，并结合监管部门发现、稽查、监管路径，为消费与零售行业合规经营进行指引。通过建立合规管理体系，对企业生产经营的过程中出现的不当行为进行预防、监督和应对，从而实现自我监督与自我管理的目的。本文写作以实用性为宗旨，旨在为企业合规运营提供切实可行的实务操作指南。

后记

合规管理被认为是与业务管理、财务管理并驾齐驱的企业管理三大支柱之一。目前的企业合规指引普遍缺乏对各行业总体要求的把握，在信息不对称下，尤其难以准确了解和把握执法司法动向，无法有效防控合规风险。为回应上述企业关切，给企业税务合规建设提供专业、精准指引，笔者步履不停，继续聚焦热点税务问题，结合多年的执法和法律服务工作经验，筹备撰写《热点税务问题研究》一书。《热点税务问题研究》一书将提炼涉税案件中的热点问题，按地区篇、行业篇、组织篇、监管篇和案例篇进行分类探讨，上述体例具有独创性，一切以实用和有用为出发点。其中，地区篇涉及海南、横琴、宁夏、香港等地区税务优惠政策；行业篇涉及消费与零售行业、医药行业、直播行业、医美行业、数字藏品行业和律所等行业税务合规；组织篇涉及个人独资企业、合伙企业、合作社、集团公司等主体税务合规及优惠政策；监管篇涉及金税四期、全电发票和数据稽查等税务监管实践及趋势；案例篇涉及税务行政处罚（虚开发票等）、刑事案件、涉税行刑对接以及税务争议救济等税务案例。《热点税务问题研究》的撰写过程将是一段需要深耕而富有魅力的写作旅程。落笔不足之处，望各位专家、同仁以及读者予以批评指正。

致谢

本书在写作过程中，得到了团队成员的大力支持。其中袁苇、谢美山和全永杰为本书提出了宝贵的建议和重要贡献，得到了周洲等其他专业人士的专业支持，我所同事姚黎黎以及法律出版社的田浩老师对本书撰写也提供了大量帮助。其中全永杰为第四章（消费与零售行业企业刑事合规体系及风险点）的撰写做出了重要贡献；此外，徐娟、刘美煦、何秋霞、王子彤、陈富成、熊海涛、魏安瑶等对本书撰写亦有贡献。以上人员均为业界资深从业者，经过多年实践，积累丰富实务经验，对相关领域有独到的见解。笔者相信在上述同仁的把关、加持之下，本书定能成为相关从业者的有益助益。

作者介绍

作者全开明，是上海锦天城律师事务所合伙人。

擅长领域：企业合规、财税合规、行政争议、数据治理及投融资等。

全开明律师曾在上海市行政执法部门工作十余年。目前是2018年首届中国国际进口博览会知识产权咨询专家、上海仲裁委员会仲裁员、上海律协合规委员会委员、上海法学会财税法学研究会会员、上海市广告协会的首席律师、上海市企业发展专家志愿团专家导师。入库最高人民法院知识产权鉴定专家，鉴定类别包括专利、商标、著作权、商业秘密、软件著作权等。

全律师为阿里、华为、强生、小米、艺龙、美团、雀巢、长城、奥克斯、宜信、佳沛、用友、紫光、豆瓣、美盛、捷豹路虎、华晨宝马、北汽福田、现代汽车、紫光、电装（中国）、绿地商业、途虎养车、Vitasoy、贝英美婴童、Pfizer、Bosch、艺龙网、诺和诺德、好丽友等多家世界五百强和知名企业提供合规服务和培训。

全律师是智能广告审核工具【广告审核宝】（http://bao.wkinfo.com.cn）的高级顾问与研发支持专家，用户只需在线提交广告文案，便可获得广告违禁词与图片风险提示，并附有风险等级、处罚依据、处罚范围、相关引证案例等详细信息，助力企业广告合规，避免企业遭受巨大的经济风险。目前多家世界五百强和国内知名企业已经通过采购该软件服务，提高广告水平。

全律师亦是【锦信一票通】（https://www.jinxin01.com/）发票合规管理AI大数据软件的高级顾问。该软件为企业提供基于发票“一条鞭”式大数据管理平台，依托税务、市场监管以及征信大数据资源，通过企业发票AI管理，打通合规链条，综合税务、市场监管、企业经营风险等各方面提供立体化的合规服务，并且能够提高企业管理效率，从存量中找增量，为企业降本增效，最终实现“提效”“降险”“增润”。